A la base de l’estalvi hi ha la resta dels productes i el tipus marginal varia entre el 19% i el 26%. Aquests poden ser rendiments del capital mobiliari (venda de bons i obligacions, lletres del tresor, dividends, comptes corrents…) o guanys o pèrdues patrimonials (ETF, derivats, venda d’accions, venda de fons d’inversió i SICAV).
Fons d’inversió i accions: què cal tenir en compte
Els fons d’inversió només tributen si es produeix un reemborsament, és a dir, si es genera un guany o una pèrdua patrimonial, i ho fan amb una retenció del 19%. Mentre que no es paguen impostos si es mantenen els diners estalviats en el fons o quan es realitza un traspàs a un altre fons.
I les accions? Segueixen una dinàmica semblant als fons d’inversió. Únicament tributen si les venem. Mentre les mantinguem en cartera no haurem de rendir comptes per tenir-los. Així i tot, sí que haurem de pagar impostos si en rebem dividends.
Si parlem que el contribuent ha venut les seves accions, la venda tributa a la base de l’estalvi com a guany o pèrdua patrimonial, a un tipus mínim del 19% i màxim del 26%, en funció de la quantitat obtinguda. L’import que hem d’incloure a l’IRPF és el resultat de restar-li al preu de venda, el preu de compra i les despeses associades a la venda i la compra. I és una quantia que no té retenció.
Podem compensar pèrdues amb guanys?
La llei sí que ens permet compensar algunes pèrdues amb certs guanys, però sempre sota uns requisits i terminis concrets. D’aquesta manera tributaríem per la diferència entre elles, reduint així l’import total pel qual tributem.
Tots els productes que formen part de la base de l’estalvi es poden arribar a compensar. Com? Els guanys o les pèrdues patrimonials que hàgim tingut durant aquest 2021 amb la venda d’immobles, fons, accions, etc., els podem compensar entre si, és a dir, amb la resta dels productes que s’integren al mateix apartat, i el mateix succeeix amb els rendiments del capital mobiliari (venda de bons i obligacions, dividends i cupons, interessos de dipòsits i comptes corrents, etc.).
En aquest sentit, a l’IRPF podem compensar els rendiments positius generats, per exemple, pels dividends d’unes accions i el rescat d’una assegurança, amb les pèrdues que ens ha pogut generar la venda d’un bo.
De la mateixa manera, faríem el mateix amb els productes que s’integren a la part de rendiments de capital mobiliari. I, si després encara acumulem rendes negatives, les podríem compensar creuant els requadres, amb un límit del 25% amb els rendiments dels dos apartats (guanys i pèrdues com de capital mobiliari).
Si després de fer les operacions anteriors, encara acumulem minusvalideses, disposem dels 4 propers exercicis per compensar-les, per la qual cosa aquest 2021 és el darrer any per als que acumulin rendiments negatius des del 2017.
Els plans de pensions són un bon producte d’estalvi i d’inversió amb vista a la jubilació, ja que ens permeten traçar un pla a llarg termini que tingui en compte els nostres objectius després de la retirada. També és un producte que té avantatges fiscals en la seva aportació i tributa, en el rescat, a la base general de l’IRPF, com a rendes del treball, al tipus que ens correspongui cadascun.
Cada any, a la nostra declaració, ens podem deduir de la nostra base imposable les aportacions que hàgim fet als nostres plans de pensions i Hisenda ens torna part dels diners que hem invertit. La novetat de l’exercici de la renda 2021 es troba en la quantitat màxima que hem pogut aportar al pla de pensions individual i sobre la qual ens podem deduir, que és la menor d’aquestes dues quantitats: 2.000 euros, (una quantitat que s’ha reduït a 1.500 euros el 2022) o el 30% dels rendiments nets del treball i activitats econòmiques.
